收回投资收到的现金_资讯

收回投资收到的现金

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

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=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:

=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

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=利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

=营业外收入相关明细本期*方发生额+其他业务收入相关明细本期*方发生额+其他应收款相关明细本期*方发生额+其他应付款相关明细本期*方发生额+银行存款利息收入(公式一)

正如前述,企业应在现金流量表补充资料中,通过债权债务变动、存货变动、应计及递延项目、投资和筹资现金流量相关的收益或费用项目,将净利润调节为经营活动现金流量。

该子公司有150000元的现金及银行存款,没有现金等价物,企业的实际现金流出为:购买子公司出价1500000

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(26)摊销无形资产60000元;摊销印花税10000元;基本生产车间固定资产修理费(已列入待摊费用)90000元。

【例8】乙公司出售一台不需用设备,收到价款300000元,该设备原价400000元,已提折旧150000元。支付该项设备拆卸费用2000元,运输费用800元,设备已由购入单位运走。

计提坏账准备时都已列入管理费用,因此坏账准备的期末期初差额应调整管理费用,而管理费用已在第(5)笔分录中全额调整到“经营活动现金流量――支付的其他与经营活动有关的现金”项目中,因此需要补充调整。

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