纳税筹划税收筹划_专栏

纳税筹划税收筹划

的认同,英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则*。近30年来,税务筹划在许多国家都得以迅速发展,日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国,税务筹划自20世纪90年代初引入以后,其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视,已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。

纳税筹划税收筹划

随着我国市场经济的逐步建立和税收政策的不断完善,税务筹划已成为企业理财当中必不可少的内容,加之税务筹划的发展空间越来越大,所面临的风险和困难也越来越多,为此对企业税务筹划风险管理具有重要意义。

选择低税负方案。一般来说,税基越宽,税率越高,税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下,除非有零税负点可供选择外,选择低税负点可以减少税款支付,直接增加税后利润,实现利润最大化的目标。

在会计准则许可的范围内,选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择,比如企业可以选择材料的计价方法,选择固定资产的折旧计提方法,选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说,有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法,企业选择不同的材料计价方法,对企业的成本、利润及纳税影响很大。

(2)政策变化风险。税务筹划是企业利用税收政策合理节税的一种合法,是与国家税收政策密不可分的。因此,理性分析税收政策是开展税务筹划活动的一个基本前提。为了适应市场经济的发展,一个国家的税收政策不可能是固定不变的,总会根据经济发展的状况进行相应的调整,旧政策会不断取消或改变,新政策会不断推出,这就使得税务筹划,尤其是长期税务筹划会产生一定的风险。

纳税筹划的基本方法

一方面,企业的任何一项经济活动,都会涉及多个税种的课征,在进行税务筹划方案的设计时,应将其生产经营活动中的所有税种都加以考虑,选择某种总税负最小方案为实施对策。而且在进行税务筹划时,除了要考虑自身直接所承担的税收负担之外,还要同时兼顾经济活动参与各方的课税情况及其税负转嫁的可能性,否则会影响交易各方真实税收负担的反映,甚至导致该项经营活动的终止。

既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标,那么如何实现这一目标呢?中小企业要做好税收筹划,在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样,概括起来有以下方面:

首先,财务管理中的各种决策都是同税收问题密切相关的,通过税收筹划可以使企业合法节约税款支出,为企业获得财务效益,提高资金利润率,使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环,从而提高经营管理水平和企业经济效益。

权重是一个相对概念,为了反映各因素的重要程度,对每个因素Ui都赋予一定的权重,建立起对应于U的权重集A:A={a1,a2,an};

根据专家打分,赋予税务筹划风险的5个因素的权重分别为15%、30%、10%、20%、25%,即A={0.15,0.3,0.1,0.2,0.25}

纳税筹划和税收筹划是一个意思吗

税收是国家运行资金的重要来源之一,它是国家作为企业的*投资人在企业的经营所得扣除相关的成本和费用后按一定比例收取的部分,随着我国社会经济发展到了一定的阶段,我国的相关税收法律制度不断完善,居于社会主义市场经济主体地位的企业,在经营环境和财务状况稳定的情况下,国家征收的税收和企业可支配的资金共同构成企业经营所得,因此,合理的进行税收筹划可以增加企业的可支配资金,增加企业的整体价值。

税收筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科,是一种高智商的文明游戏。它的主要特点是一种事前行为,具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点,而国家税收政策、税收法规都在不断变化,所以,税收筹划与其他财务管理决策一样,风险与收益并存。对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说“税收筹划风险的防范”和“税收筹划方案的确立”是建立最优税收筹划的两个最重要的核心。

选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息*款,从而改善企业的*,而且在通货膨胀的环境中,延期缴纳的税款币值下降,相应减少了实际的纳税支出。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值,增加税后利益,对企业财务管理分析来说,可以获得机会成本的选择收益。

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